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                上市公司内控体系与风险管理评估

                文章来源:本站原创 | 发布时间:2010-02-03 | 文字大小:【】【】【】 | 浏览量:4837

                【本文导读】本报告主要分为四部分,第一部分概述了内控制度与风险管理,并对我国上市公司内控制度与风险管理的发展历程进行梳理;第二部分分别从风险管理理念和风险偏好、董事会/审计委员会与监事会、诚信与道德价值观、员工的胜任能力、组织结构、权力和职责的分配、人力资源政策、反舞弊等八个方面分析,构建内部控制体系;第三部分主要是分别从战略目标、经营目标、报告目标、合规目标等四个目标层次进行目标设定;最后一部分是运用几种常见的风险评估模型进行风险评估,并采取措施程序规避风险。

                在2008年上半年德勤内控年度调查的企业中,到现在至少有超过半数的企业,特别是在金融行业和大型企业中,已在内控机制的建立和完善上取得了长足的进步。但中国企业在进行内控建设改善的过程中,遇到了许多问题,包括公司层面整体的内控推进和监督机制不清晰,相关人员在一定程度上缺乏内控的专业知识等。这是因为内部控制的概念来自欧美,其中包@含了许多实务内容,但这些实务是还未能在中国企业中得以实施的新内容,从而使得企业在建立健全内控体ξ 系的过程中,还有很多地方需要变革。虽然对内部控制的认识已有提高,但在实施过程中,上市公司仍遇到种种困难。比如98%的被调查公司,已认同内部控制与风险管理相结合,但承认对风险管理的方法论了解有限,需学习更多的国外先进经验。

                本报告主要分为四部分,第一部分概述了内控制度与风险管理,并对我国上市公司内控制度与风险管理的发展历程进行梳理;第二部分分别从风险管理理念和风险偏好、董事会/审计委员会与监事会、诚信与道德价值观、员工的胜任能力、组织结构、权力和职责的分配、人力资源政策、反舞弊等八个方面分析,构建内部控制体系;第三部分主要是分别从战略目标、经营目标、报告目标、合规目标等四个目标层次进行目标设定;最后一部分是运用几种常见的风险评估模型进行风险评估,并采取措施程序规避风险。

                面对当前瞬息万变的市场,有远见的公司应该学会如何将风险管理纳入其整体战略制定过程,不仅将风险管理用以改善内控,也用以改善企业的绩效以及高管人员◣及董事会成员间的沟通。对于那些急切走向国际舞台的中国企业而言,完善的风险管理尤为重要。本报告以案例作为参考,构建内部控制体系、优化风险管理评估路径,是上市公司内控体系与风险管理评估的重要参考工具。

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